Главная > Конференции по недвижимости > Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

Галина 14.12.2013
Здравствуйте. Купили квартиру, что необходимо сделать и какие документы предоставить для получения имущественного налогового вычета? В какую налоговую подавать, т.к прописка сейчас временная в октябрьском округе. А буду прописана в Свердловском районе скоро. Как будет расчитан имущественный вычет для меня. если официальная з\п около 11000? Спасибо

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению имущества.

Размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры не может превышать 2 млн. руб., без учета сумм направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, т.е. проценты по целевым займам, взятые на приобретение (строительство), могут учитываться сверх предельной суммы в 2 млн. рублей. Сумма выплаты напрямую зависит от Вашего дохода и, соответственно, перечисленного работодателем налога за тот год, за который заявляется имущественный налоговый вычет. Например, если сумма дохода по итогам года составит 132 тыс. руб. (11 тыс. руб. – ежемесячная сумма дохода* 12 – количество месяцев в году), а сумма налога на доходы физических лиц, удержанная и перечисленная работодателем в бюджет - 17,160 тыс. руб. (132 *13%), то в налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, Вы сможете заявить сумму к возврату равную 17,160 тыс. рублей. При этом, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а при приобретении квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры. Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет в налоговый орган по месту Вашего жительства (регистрации - прописки) на момент подачи налоговой декларации. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема - передачи) на объект недвижимого имущества. Кроме того, рекомендуем представить справку по форме 2-НДФЛ.

Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет.

Андрей Анатольевич 13.12.2013
Построил сам дом на своей земле, узаконил. Имею все чеки на стройматериалы, около 2х миллионов рублей. На какой имущественный вычет я могу рассчитывать?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Для подтверждения права на вычет при строительстве налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет в налоговый орган по месту Вашего жительства (регистрации - прописки). К декларации следует приложить расходные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, товарные чеки и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема - передачи) на объект недвижимого имущества. Рекомендуем также представить справку по форме 2-НДФЛ.

Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет.

сергей 13.12.2013
Здравсвуйте.
Купил земельный участок за 1млн.р., построил на нем дом. Продаю этот дом с земельным участком ипотечному покупателю за 4млн.р. Право собственности на земельный участок - более 3х лет, а право собственности на дом - менее 3х лет.
Вопрос: какая будет сумма НДФЛ (и почему), если в договоре купли-продажи жилого дома с земельным участком я указал стоимость земельного участка - 3млн.р., а стоимость дома - 1млн.р. и соответственно указал общую стоимость - 4млн.р.

В соответствии с налоговым законодательством доходы от реализации недвижимого имущества, в том числе земельного участка и дома, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов. При этом, с доходов от реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет, налог на доходы физических лиц не уплачивается. Следовательно, доход, полученный от продажи земельного участка, не будет подлежать налогообложению.

Вместе с тем, при определении размера налоговой базы при получении дохода от продажи жилого дома по цене за 1 млн. руб., находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей в целом 1 млн. руб. Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом) по форме 3-НДФЛ независимо от наличия или отсутствия налога к уплате в бюджет.

Владимир 13.12.2013
Здравствуйте1
В 2008 году по договору долевого участия в строительстве гаража приобрел гараж.
В феврале 2009 году вступил в гаражный кооператив. На дату вступления в гражный кооператив паевые взносы выплачени полностью.
В марте 2011 года зарегистрировал право собственности на гараж.
В ноябре 2013 года гараж продал. Тоесть менее 3-х лет.

Подпадаю ли я под выплату 13% подоходного налога с продажи прочего имущества...?

В соответствии с п. 4 ст. 218 Гражданского Кодекса Российской Федерации член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество. Следовательно, право собственности на гараж в гаражном кооперативе у Вас возникло с даты полной выплаты паевого взноса, т.е. в феврале 2009 года. Согласно п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации от налогообложения освобождаются в частности доходы, получаемые физическими лицами, от продажи иного имущества, в том числе гаража, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Следовательно, Ваш доход, полученный от продажи гаража, не подпадает под налогообложение налогом на доходы физических лиц.

Олеся 13.12.2013
Добрый день! в 2008 году был заключен договор долевого участия в строительстве на сумму 1430т.р. на свидетельство на квартиру получили лишь в 2012 году ( свидетельство выдано на основании решения суда - земля под домом была ненадлежаще оформлена). В 2013 году собираюсь продать квартиру за 1800т.р.
У меня такой вопрос:
1. Скажите пожалуйста налог в каком размере мне нужно будет заплатить с продажи квартиры?
2. При определении налога будет учитываться вычет на сумму фактически произведенных расходов 1430т.р. или вычет на 1000т.р., т.к. основанием права собственности является не ДДУ, а решение суда?

Основанием права собственности на квартиру являются правоустанавливающие документы, т.е. в Вашем случае, учитывая договор долевого участия в строительстве квартиры, это акт приема - передачи квартиры и полученное в органах Росреестра Свидетельство на право собственности на квартиру.

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры по договорам долевого участия), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 процентов. Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн. руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение, в Вашем случае 1430000 рублей.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). Уплатить исчисленный НДФЛ необходимо не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Елизавета 12.12.2013
Здравствуйте. Ранее я уже использовала свое право на получение налогового вычета. Тогда я покупала квартиру за 100 тыс руб. В феврале 2014 года я покупаю новую квартиру за 1800 000 рублей. Могу ли я снова получить налоговый вычет и в каком размере? Спасибо за ответ.

Налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Официальная позиция Минфина России по вопросу порядка применения положений Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" изложена в письме Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-07/37870. В данном письме Минфин России указал, что имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 212-ФЗ, может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:
- налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
- документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства), на основании п. п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона № 212-ФЗ, должны быть оформлены после 1 января 2014 года. Следовательно, в Вашем случае оснований для предоставления повторно имущественного налогового вычета не имеется.

Наташа 12.12.2013
Здравствуйте, Ирина Анатольевна! Я покупаю квартиру. Сделка будет в январе 2014 года. Оформление на 1 собственника. Сумма в договоре 4 млн рублей. Когда, куда и с какими документами мне нужно обращаться для получения налогового вычета? Сколько он составит? Спасибо.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

Для подтверждения права на вычет при строительстве налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет в налоговый орган по месту Вашего жительства (регистрации - прописки). Следовательно, если договор купли-продажи датирован 2014 годом, Вы можете заявить имущественный вычет по доходам за 2014 год, начиная с 2015 года. К декларации следует приложить расходные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, товарные чеки и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема - передачи) на объект недвижимого имущества. Рекомендуем также представить справку по форме 2-НДФЛ. Возврату подлежит налог, который удержан работодателем, но не более 260 000 руб. (2 000 000 * 13 процентов).

Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет.

Светлана 12.12.2013
Дом строился 7 лет.Оплата за долевое строительство была внесена в 2005 г, все это время пока ждали жили на квартире.Я знаю ,что квартирой объект считается с момента подписания акта приема передачи ,это было в 2012 и в 2012 квартира была продана по свидетельству на право собственности Вопрос Как доказать ,что мы не должны платить налог с продаж(2 раза прошло по 3 года с момента оплаты обьекта инвестирования), квартира была признана нашей по решению суда(фирма ,которая изначально была застройщиком обанкротилась) и все это время мы жили на квартире , мы еще и должны платить налогс продажи???

В соответствии с налоговым законодательством доходы от реализации недвижимого имущества, в том числе квартиры, которая находится в собственности менее 3-х лет, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов. При этом, налогоплательщики, получившие доход от продажи недвижимого имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, т.е. при продаже квартиры в 2012 году, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц необходимо было представить не позднее 30 апреля 2013 года, уплатить исчисленный НДФЛ - не позднее 15 июля 2013 года. Обращаем внимание, что непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Таким образом, в Вашем случае в соответствии с действующим законодательством необходимо уплатить НДФЛ.

Вместе с тем, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, в том числе гаража, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В данном случае к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, связанные с оплатой за долевое строительство проданной квартиры.

Одновременно сообщаем, что при покупке (строительстве) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на покупку (строительство), но не более 2 000 000 рублей.

Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры в строящемся доме, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет в налоговый орган по месту Вашего жительства (регистрации - прописки). Следовательно, если договор акт приема датирован 2012 годом, Вы можете заявить имущественный вычет по доходам за 2012 год, начиная с 2013 года. К декларации следует приложить расходные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, товарные чеки и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема - передачи) на объект недвижимого имущества. Рекомендуем также представить справку по форме 2-НДФЛ. Возврату подлежит налог, который удержан работодателем, но не более 260 000 руб. (2 000 000 * 13 процентов).

Вместе с тем, повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) квартиры, не допускается.

Олеся 12.12.2013
Здравствуйте, Ирина Анатольевна! Скажите, пожалуйста, в 2011 году мною куплена квартира по договору долевого участия за 1 млн 100 тыс. рублей. В 2013 году я ее продала за эту же сумму. Продала родственникам по договору цессии. Дом еще не сдан. Куда мне нужно обращаться чтобы оплатить налоги и сколько нужно заплатить, если я за сколько купила за столько и продала? Спасибо.

В соответствии с налоговым законодательством доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, а также имущественных прав, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов. При этом, налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества (имущественных прав) обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, т.е. при продаже имущественных прав в 2013 году, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц необходимо представить не позднее 30 апреля 2014 года.

Вместе с тем, в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 220 НК РФ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Таким образом, при приобретении имущественных прав по договору долевого участия за 1100 тыс. руб. и реализации их за эту же сумму налога к уплате не возникает, но независимо от наличия или отсутствия налога к уплате в бюджет обязанность по предоставлению налоговой декларации в налоговый орган остается.

Елена 12.12.2013
День добрый Ирина Анатольевна, скажите пожалуйста, при продаже недвижимости, которая находится менее 3 лет в собственности (квартира по приватизации, 1 собственник, продает ее за 2.500,00, указав полную стоимость в договоре купли-продажи), при этом в этот же налоговый период он покупает другую квартиру в этом же городе, и тратит на ее приобретение 2.500,00. Вопрос: налог с продажи квартиры и налоговый вычет при покупки квартиры могут как то компенсировать (взаимозаменить) друг друга, или же всё таки это две отдельных операции, и с продажи он обязан выплатить налог, а с покупки получить вычет?! Заранее спасибо вам большое за ответ.

Вы совершенно правы, продажа недвижимости и ее покупка – это две различные операции. Что касается продажи, то в соответствии с налоговым законодательством доходы от реализации имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов. При этом, налогоплательщики, получившие доход от продажи недвижимого имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, уплатить исчисленный НДФЛ - не позднее 15 июля года. Вместе с тем, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи в частности жилых домов, или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Одновременно сообщаем, что при покупке квартиры налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на покупку (строительство), но не более 2 000 000 рублей. Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры договор о приобретении квартиры, акт о передаче, документы, подтверждающие право собственности. Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет в налоговый орган по месту Вашего жительства (регистрации - прописки). К декларации следует приложить расходные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, товарные чеки и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема - передачи) на объект недвижимого имущества. Рекомендуем также представить справку по форме 2-НДФЛ. Возврату подлежит налог, который удержан работодателем, но не более 260 000 руб. (2 000 000 * 13 процентов).

При этом, если продажа квартиры и покупка другой происходят в одном налоговом периоде (году), то заявить вычет по продаже и покупке можно в одной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, и, соответственно, налог, исчисленный к уплате, может перекрываться имущественным налоговым вычетом, заявленным к возврату. В Вашем случае, налог к уплате будет рассчитан следующим образом: 2 500 000 руб. (доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет) – 1 000 000 руб. (размер имущественного вычета, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) = 1 500 000 руб. (налогооблагаемая база для исчисления налога на доходы физических лиц) * 13% (ставка по налогу) = 195 000 руб. (налог, исчисленный к уплате). В случае заявления права на получения имущественного налогового вычета на покупку новой квартиры за 2 500 000 руб., максимальная сумма возврата составит 260 000 руб., то в налоговой декларации суммы налога к уплате не возникает, 65 000 руб. (260 000 – 195 000) можно вернуть из бюджета.

Юлия 12.12.2013
Здравствуйте, подскажите пожалуйста будем ли мы платить налог за продажу следующих объектов: дом с земельным участком был куплен в 2000году, в 2013 году за места старого дома построили новый и свидетельство о регистрации права свежее. Хотим продать за 5млн.р., получается. что дом менее 3 лет. Как нам быть? И следующий вопрос: продали магазин-нежилое тоже за 5 млн.р., был в собственности менее года. Но приобретаем в другой области жилую недвижимость на эти деньги. Должны ли мы оплатить налог? Спасибо.

Собственность на вновь построенный дом возникает у Вас с момента государственной регистрации собственности на этот дом, т.е. в 2013 году. В соответствии с налоговым законодательством доходы от реализации имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов. При этом, налогоплательщики, получившие доход от продажи недвижимого имущества обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, т.е. при продаже имущества в 2013 году, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц необходимо представить не позднее 30 апреля 2014 года, уплатить исчисленный НДФЛ - не позднее 15 июля 2014 года.

Вместе с тем, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи в частности жилых домов, или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. При этом, вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. В данном случае к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, связанные, например, со строительством дома или приобретением земельного участка.

При получении дохода от продажи магазина – нежилого помещения, который находился в собственности менее 3-лет, Вы также обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме по форме 3-НДФЛ. Обращаем внимание, что доходы, полученные в одном налоговом периоде (году) необходимо отразить в одной налоговой декларации, т.е. доходы, полученные от продажи и жилого дома, и магазина. Максимальный налоговый имущественный вычет от продажи иного имущества, в т.ч. нежилого помещения, находящего в собственности менее 3-х лет, согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, составляет 250 000 рублей. В свою очередь, доходы от продажи магазина можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением нежилого помещения.

Одновременно следует учесть, что если Вы использовали магазин в предпринимательской деятельности, являясь индивидуальным предпринимателем, то положения пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не применяются. В данном случае Вы вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, согласно п.1 ст. 221 НК РФ.

Что касается приобретения жилой недвижимости, сообщаем, что при покупке (строительстве), например, жилого дома или квартиры налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на покупку (строительство), но не более 2 000 000 рублей.
Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет в налоговый орган по месту Вашего жительства (регистрации - прописки). К декларации следует приложить расходные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, товарные чеки и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема - передачи) на объект недвижимого имущества. Рекомендуем также представить справку по форме 2-НДФЛ. Возврату подлежит налог, который удержан работодателем, но не более 260 000 руб. (2 000 000 * 13 процентов).

Вместе с тем, повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) квартиры, не допускается.

Валерий 11.12.2013
Можно ли подать декларацию на имущественный вычет за 2013год,в декабре этого же года, и когда будет выплачена определённая сумма.Спасибо.

Имущественный налоговый вычет можно получить по итогам налогового периода (года), обратившись с письменным заявлением в налоговый орган после представления налоговой декларации. Подача налоговой декларации до окончания года, например в декабре 2013 года, не предусмотрена законодательством о налогах и сборах, что обусловлено необходимостью отражения в налоговой декларации всех доходов налогоплательщика за текущий год, включая последний месяц года и, соответственно, о выплаченных налогах в данном году. При получении имущественного налогового вычета в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ вместе с доходами, полученными от работодателя, отражаются и доходы, в том числе от реализации имущества, от сдачи в аренду помещений или транспортных средств, а также доходы, например, от выигрышей в лотерею и др., которые могут быть получены и в декабре месяце текущего года. Следовательно, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц можно подавать только после окончания налогового периода, т.е. года.

Лидия 10.12.2013
Если приобретенное жилье стоит 1300 тыс.руб. то возврат по НДФЛ составит в будущем не более 169 тыс.руб. Возможно ли получить возврат по НДФЛ на сумму 91 тыс.руб. по второй приобретенной квартире, если она дороже 700 тыс.руб. ?

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 212-ФЗ)) в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них.

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ положения ст. 220 части второй НК РФ в редакции данного Федерального закона применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Федерального закона, то есть с 1 января 2014 года. При этом, п. 11 ст. 1 Федерального закона установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, не допускается. Аналогичная норма установлена в настоящее время абз. 27 действующей редакции ст. 220 НК РФ.

Таким образом, если физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного вычета до 01.01.2014, несмотря на тот факт, что размер предоставленного вычета меньше предельного размера, воспользоваться получением остатка вычета в 2014 г. не представляется возможным.

Получить имущественный вычет в общем размере 2 млн. руб. по нескольким объектам на основании внесенных изменений возможно при следующих условиях:
- налогоплательщик до 1 января 2014 года не использовал свое право на получение имущественного вычета или не начал им пользоваться;
- объекты недвижимости приобретены (оформлено право собственности при покупке или получен акт приема передачи при строительстве) после 1 января 2014 года.

Наталья Алексеевна 09.12.2013
Уважаемая Ирина Анатольевна! Договор на участие в долевои строительстве заключила в 2010 году, акт приема-передачи подписала в декабре 2012 года_ Налоговый вычет за 2012 год получила: В 2013 году вышла на пенсию т,е, оставшуюся сумму налогового вычета я не получу

С 1 января 2012 г. предусмотрен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии, при отсутствии у них доходов, облагаемых по ставке 13%. Неиспользованный остаток имущественного вычета они могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Следовательно, в случае выхода на пенсию в 2013 году, Вам необходимо в 2014 году заявить имущественный вычет по доходам 2013 год, а остаток неиспользованного имущественного вычета Вы вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть в рассматриваемом случае - на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 гг., представив в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц в данном случае за 2010 и 2011 годы.

Ренат 09.12.2013
Здравствуйте! Подскажите, надо ли мне что-то подавать в налоговую сейчас (налоговую декларацию или еще что-то), если я летом заключил договор долевого строительства в новостройке, уплатил больше 2 млн (используя ипотеку), дом планируется к сдаче в 2015 году

Владимир 07.12.2013
Я неработающий пенсионер,возможно ли получение налогового вычета?

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов.

При этом, НК РФ установлено, что пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от налогообложения. Следовательно, поскольку с дохода в виде пенсии сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется.

Виктор 06.12.2013
Здравствуйте.В 2009 году ушла из жизни Мама . В наследство Я вступил в 2012году . Продаю квартиру в конце 2013. Обязан ли Я оплатить налог 13% ко всему в этом же 2013 покупаю другую квартиру. Заранее Спасибо.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и больше, не облагается НДФЛ. У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав. Следовательно, в Вашем случае, поскольку проданная квартира принадлежала Вам более трех лет (открытие наследства в 2009 году), то доходы, полученные от её продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению имущества. Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а при приобретении квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры.

Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (регистрации - прописки) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема- передачи) на объект недвижимого имущества.

Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года и его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет.

Анна 05.12.2013
Здравствуйте.Родители приобрели недвижимость в новостройке еще в августе 2012 г. Дом будет сдан только в 1 кв.2014 г.Оба родителя являются дольщиками,а в дальнейшем и собственниками одной 1-комн. квартиры.Квартира стоит 1250000 руб.После вступления в собственность родители хотят продать эту квартиру.Квартира получается будет в собственности менее 3-х лет,придется ли им платить налог с суммы выше 1 млн. или т.к. они покупали вместе,то могут продать ее до 2-х млн без налога?Ответьте пожалуйста.Заранее спасибо.

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартир), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям. В случае продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 руб., т.е например, при владении ½ доли в имуществе вычет составит 500 000 руб. на каждого из дольщиков. Если Вы при определении налоговой базы будете уменьшать полученные доходы на сумму фактически произведенных расходов, которые составляют 1 250 000 руб., то размер вычета также будет делиться согласно долям, т.е в Вашем случае 1 250 000 руб.* ½ = 625 000 руб. на каждого дольщика.

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн рублей).
В случае, когда налогоплательщик совершает такие сделки в рамках одного налогового периода (календарного года), он вправе применить два вида имущественного вычета. Соответственно, доходы от реализации недвижимости можно уменьшить на вычеты и при приобретении, и при продаже жилья.
При этом в налоговый орган по месту жительства необходимо подать одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней обе операции и соответствующие суммы имущественных вычетов (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Лидия 05.12.2013
Здравствуйте! Есть два вопроса.
1) Могу ли я подать на имущественный вычет в 2014 году, если договор по ипотеке в новостройке заключен в 2013 году, а право собственности возможно будет оформить в 2014 году?
2) Могу ли я получить возврат по НДФЛ одной суммой как 13% стоимости квартиры, или же я буду получать частями как сумму уплаченного мной НДФЛ. То есть если квартира стоит 2 млн. руб., то я могу получить разом 260 тыс.р. или я буду получать эту сумму небольшими частями в зависимости от того, сколько НДФЛ удержали с меня за прошлый год (то есть, если мой НДФЛ это 50 т.р. в год, то я буду получать возмещение частями в течении примерно 6 лет?
Спасибо за ответы.

Марина 04.12.2013
Подскажите пожалуйста , за какие года я могу подать декларацию на налоговой вычет ??? ДДУ заключен в апреле 2008г , акт приемке квартиру я подписала 29ноября 2013 г , сейчас документы сдала вБТИ на получение техническогои кадастрового паспортов - назначено на 9января2014гполучить док-ты .. Ясно что свидетельство о праве собственности получу не раньше февраля 2014 г .... До пенсии мне осталось 1,6 года , работать не буду .. Подскажите за какие года я смогу получить вычет ???

Федотов Евгений 04.12.2013
Уважаемая Ирина Анатольевна!подскажите пожалуйста,мы купили квартиру в Иркутске
,в ипотеку,квартира оформлена на меня,прописка моя в г. Тулуне,проживаем здесь в Иркутске.Как мне получить проценты по ипотеке,какие документы и куда обратиться?Спасибо!

Проценты, выплаченные банку, включаются в налоговый вычет по мере их выплаты. То есть на основании справки из банка, полученной по окончании календарного года. Вы можете заявить одновременно вычет в сумме, потраченной на покупку квартиры и уплаченных процентов, можете заявлять эти суммы к вычету последовательно. В последующие годы заявляйте суммы уплаченных процентов к вычету по мере их уплаты.

При этом нужно иметь в виду, что для расходов на строительство или приобретение жилья вычет не может быть более 2 млн тыс. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, т.е. проценты по целевым займам, взятые на приобретение (строительство), могут учитываться сверх предельной суммы в 2 млн рублей.

Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (регистрации - прописки) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема- передачи) на объект недвижимого имущества.

Налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту (займу), предоставляется только после фактической уплаты этих сумм. В целях подтверждения факта осуществления своих расходов на уплату процентов за пользование кредитом в налоговый орган представляются кредитный договор и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком процентов по данному договору (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и т.д.).

Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года и его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет.

Дмитрий 04.12.2013
Добрый день, Ирина Анатольевна!

В 2003 я покупал квартиру за 200 тыс. руб. Имущественный вычет за неё я получил - 36 тыс.руб.
В 2011 заплатил за квартиру в новостройке. Этот дом будет сдан в следующем 2014 году.

Могу ли я получить т.н. повторный имущественный вычет?
Если да, то начиная с какого года можно подавать налоговые декларации? И сколько составит налоговый имущественный вычет?

Заранее благодарен за ответы!

Артур 03.12.2013
Когда отменят этот дурацкий закон.

Извините, это Вы о чем спрашиваете?

Ольга 02.12.2013
Добрый день, Ирина Анатольевна! в 2011 году по Договору долевого участия приобрела право требования за 1634т.р., в декабре 2012 подписала акт-приема передачи квартиры. Фактическая площадь квартиры в ходе строительства уменьшилась, поэтому излишне уплаченную сумму 9000 рублей застройщик мне вернул.
В декабре 2013 года собираюсь продавать квартиру за 1634т.р..
Вопрос: Нужно ли мне платить НДФЛ с продажи квартиры? И какой?

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры по договорам долевого участия), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 процентов. Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение.

Например, если Вы при определении налоговой базы будете уменьшать полученные доходы (1 634 000 руб.) на сумму фактически произведенных расходов, которые составляют 1 625 000 руб. (1 634 000 руб. – 9 000 руб. - расходы на приобретение квартиры), то размер налога будет рассчитан следующим образом: (1 634 000 руб. – 1 625 000 руб.) * 13% = 1 170 рублей.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). Уплатить исчисленный НДФЛ необходимо не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Елена 02.12.2013
Принят ли закон о том, что можно добирать имущественный вычет? У нас была квартира в 2006году за 1млн.руб.- вычет по ней мы уже получали. В 2010г. мы купили другую квартиру дороже. Можно подать на имущественный вычет еще на 1млн. руб. второй раз?

Налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Официальная позиция Минфина России по вопросу порядка применения положений Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" изложена в письме Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-07/37870. В данном письме Минфин России указал, что имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 212-ФЗ, может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:
- налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;
- документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства), на основании п. п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона № 212-ФЗ, должны быть оформлены после 1 января 2014 года. Следовательно, в Вашем случае оснований для предоставления имущественного налогового вычета на квартиру, приобретенную в 2010 году, не имеется.

Наталья 02.12.2013
Здравствуйте Ирина Анатольевна!
Разъясните, пожалуйста, можно ли подать налоговую декларацию для получения имущественного налогового вычета за 2011 и 2012 год, если квартира была приобретена в июле 2012 году? Спасибо.

Иван Анатольевич 01.12.2013
Ирина Анатольевна, добрый день! Пожалуйста помогите разобраться с уплатой налога, который мне необходимо заплатить после продажи унаследованного имущества. В 2013 году была продана квартира за 1290000 р, в собственности менее 3 лет (4 наследника, мне принадлежала 1/4 доля).Также в 2013 году продан земельный участок стоимостью 205331р, в собственности менее 3 лет (4 наследника, мне принадлежала 1/4 доля) . Вместе с участком продан дом стоимостью 394668р. Моя доля в унаследованном доме составляла 3/8, право собственности было зарегистрировано только в июне 2013 года на основании свидетельства о наследстве на 1/8 доли от августа 2013г ( смерть наследодателя в декабре 2011г) и на 1/4 доли от марта 2013 г ( смерть наследодателя в январе 2009г), так как долго оформлялись документы. На какой имущественный вычет я имею право и сколько необходимо заплатить налога? Спасибо

Ограничений по количеству объектов, при продаже которых можно воспользоваться вычетом, НК РФ не устанавливает. При продаже недвижимости жилого назначения вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества, т.е. не пообъектно. В абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ прямо установлено, что вычет предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Иными словами, сколько бы Вы ни продали квартир, земельных участков, жилых домов (долей в перечисленных объектах) в течение года, общий размер вычета для Вас будет в пределах 1 000 000 рублей.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и больше, не облагается НДФЛ. Кроме того, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав. При этом, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на дом является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на него, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности. Следовательно, в Вашем случае, поскольку доля в проданном доме принадлежала Вам (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности) более трех лет (открытие наследства в 2009 году), то доходы, полученные от продажи дома, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Его размер равен сумме дохода, полученного от реализации имущества (жилой недвижимости и земельных участков), но не может превышать 1 000 000 руб. (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации сумма налога составит:
- квартира 1 290 000*1/4 = 322 500 руб.- доход от продажи доли, 1 000 000*1/4=250 000 руб.- вычет как дольщику;
- земельный участок 205 331*1/4 = 51 333 руб. - доход от продажи доли, 205 331*1/4 = 51 333 руб. - вычет как дольщику.
Итого: 373 833 руб. (общая сумма облагаемого дохода) – 301 333 руб. (общая сумма вычета) = 72 500 руб. *13% = сумма налога к уплате составит 9 425 рублей.

Чтобы заявить права на указанный вычет необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом). Уплатить налог следует не позднее 15 июля следующего за продажей года.

Светлана 22.11.2013
Ирина Анатольевна! Я купила квартиру в новостройке по ДДУ в декабре 2012года,могу ли я получить имущественный вычет за полный2012и2013годы подав документы в налоговую в декабре 2013года.Спасибо

валерий 21.11.2013
Ирина Анатольевна! Можно ли получить имущественный вычет за один раз и как правильно это сделать.Спасибо

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 %, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилья.
Таким образом, имущественный вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата (полностью или частично) уплаченного им налога на доходы физических лиц. Поскольку имущественный вычет предоставляется через уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, предоставить вычет в большем размере, чем сумма дохода, полученная в соответствующем календарном году, не представляется возможным.

Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (регистрации - прописки) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема- передачи) на объект недвижимого имущества.

Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет.

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.